Veroilmoituksen määräpäivä lähestyy – vältä virheet ja seuraamukset
Kevään etenemisen varmana merkkinä voidaan pitää pian koittavaa veroilmoitusten määräpäivää. Suurimmalla osalla yhtiöistä tilikausi päättyy kalenterivuoden viimeisenä päivänä, jolloin elinkeinotoiminnan veroilmoitus tulee antaa viimeistään 30.4.2025. Yritysten tulee siis antaa veroilmoituksensa 4 kuukauden kuluessa siitä, kun tilikauden viimeinen kalenterikuukausi on päättynyt.
Henkilöasiakkaiden osalta esitäytetyt veroilmoitukset saapuvat tarkistettavaksi maaliskuun aikana ja niiden määräpäivä on huhtikuussa yksilöllisesti joko 1.4., 15.4., 22.4. tai 29.4.2025. Henkilöasiakkaiden tulee täydentää esitäytettyä veroilmoitusta ainoastaan silloin, jos tiedoissa ilmenee korjattavaa tai lisättävää. Muussa tapauksessa henkilöasiakkaan ei tarvitse tehdä mitään.
Veroilmoituksen antamisesta ei kannata myöhästyä, sillä muuten maksettavaksi voi tulla myöhästymismaksu tai veronkorotus. Mikäli yhteisön tilinpäätöstiedot eivät olisi valmistuneet veroilmoituksen määräpäivään mennessä, veroilmoitusta voi täydentää jälkikäteen.
Verotuksen päättymispäivä
Veroilmoituksen myöhässä jättämisestä määrättävä sanktio määräytyy sen mukaan, korjataanko tai täydennetäänkö veroilmoitusta ennen vai jälkeen verotuksen päättymispäivän. Verotuksen päättymispäivällä tarkoitetaan päivää, jolloin Verohallinto on saanut verovelvollisen verotuksen valmiiksi. Verotuksen päättymispäivään mennessä Verohallinto on siis käsitellyt kaikki veroilmoitukseen tehdyt muutokset.
Yhteisöillä verotus päättyy viimeistään 10 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisen jälkeen, kun taas henkilöiden verotuksen päättymispäivä on yksilöllinen. Verotuksen päättymispäivän voi tarkistaa verotuspäätökseltä.
Myöhästymismaksu
Jos veroilmoitus annetaan myöhässä, mutta kuitenkin ennen kuin verotus on päättynyt, voi maksettavaksi tulla myöhästymismaksu. Myöhästymismaksun määrä yrityksillä on 100 euroa ja henkilöasiakkailla 50 euroa. Myöhästymismaksu voi tulla maksettavaksi myös silloin, kun veroilmoitus on alun perin annettu ajallaan, mutta sitä täydennetään tai korjataan veroilmoituksen määräpäivän jälkeen, kuitenkin ennen verotuksen päättymistä.
Veronkorotus
Veronkorotus määrätään myöhästymismaksun sijaan silloin, jos veroilmoitusta ei ole annettu ennen verotuksen päättymispäivää. Veronkorotus voi tulla maksettavaksi myös, jos ajoissa jätetty veroilmoitus on annettu virheellisenä.
Perusmääräinen veronkorotus on 2 % siitä lisätyn tulon määrästä, jota ei laiminlyönnin vuoksi ole ilmoitettu Verohallintoon ennen verotuksen päättymistä. Veronkorotuksen suuruuteen vaikuttaa kuitenkin se, kuinka suuresta laiminlyönnistä tai puutteesta on kyse. Sen suuruus voi vaihdella 0,5–10 %:n välillä lisätyn tulon määrästä. Minimimäärä veronkorotukselle on henkilöiden osalta 75 euroa ja yritysten osalta 150 euroa.
Lopuksi
Veroilmoituksen antamiseen on mahdollista hakea lisäaikaa ennen veroilmoituksen antamisajan päättymistä, mutta lisäaikaa myönnetään ainostaan erityisistä syistä. Laissa on eräitä poikkeuksia, joiden perusteella myöhästymismaksu tai veronkorotus voidaan jättää määräämättä. Tällainen pätevä syy olisi esimerkiksi äkillinen sairastuminen, joka on estänyt veroilmoituksen antamisen ajoissa. Poikkeustapauksiin ei voi vedota keveillä perusteilla, ja verovelvolliselle voi tulla näyttövelvollisuus veroilmoituksen antamisen estäneestä syystä.
Lecklén verokonsulteilla on kokemusta veroilmoittamisen tyypillisimmistä riskeistä ja toisaalta myös mahdollisuuksista hyödyntää vähennykset oikein. Ole ajoissa ennen veroilmoituksen määräaikaa yhteydessä, niin vältetään yhdessä yllätykset ja turhat myöhästymismaksut.
Suvi Luttinen
Veroasiantuntija - Lecklé
Lisää aiheesta:
Verosuunnittelu osana kirjanpitoa ja tilinpäätöstä
Vero, karhu ja korotus: kohtuutta veronkorotuksiin
Aiheen asiantuntijamme
Aiheeseen liittyvät palvelumme…
Lue lisää
